Home » Agente di Commercio: Spese e IVA detraibile nello svolgimento dell’attività

La detrazione di tali costi è consentita agli Agenti che adottano sia la contabilità semplificata che ordinaria; le spese devono essere registrate nei vari registri contabili ai fini IVA ed IRPEF.
La detrazione dei costi è consentita se la spesa è inerente l’attività svolta di Agente.

Le spese e l’Iva detraibile nello svolgimento dell’attività di Agente di Commercio

Pertanto  i costi devono rientrare nell’oggetto dell’attività dell’azienda e non semplicemente essere sostenuti per una sua migliore gestione.
Tale principio di inerenza e detraibilità delle spese è valido sia ai fini IVA che Irpef. Pertanto una spesa che non è inerente all’attività di Agente di Commercio ai fini Iva è indetraibile anche come costo ai fini Irpef.

Spese e IVA deducibili

• Acquisto Auto: Spese deducibili 80% (su un massimo di 25.822,24 euro) Iva detraibile 100%. Super ammortamento 2016, la legge di stabilità 2016  ha portato delle novità in merito alla determinazione delle quote di ammortamento deducibili in riferimento all’acquisto di beni strumentali nuovo, che riguardano anche gli agenti di commercio. Per i veicoli nuovi, acquistati tra il 15 ottobre 2015 e il 31 dicembre 2016 dalle imprese è prevista una maggiorazione degli ammortamenti del 40%. Oltre che per l’acquisto, la maggiorazione vale anche per i canoni di leasing, ma non per il noleggio auto a lungo termine. Per gli agenti e i rappresentanti di commercio il tetto di costo rilevante per la deduzione viene quindi aumentato del 405, passando da 25.823 a 36152 euro.
• Auto in Leasing: 80% del costo (su un massimo di 25.822,24 Euro) Iva detraibile 100%.
• Noleggio auto: spese deducibili 80% del costo (su un massimo di 3.615,20) euro annui) Iva detraibile 100%.
• Acquisto motociclo: Spese deducibili: 80% del costo (su un massimo di 4.131,66 euro) Iva detraibile 100% (iva non detraibile se motociclo con potenza superiore a 350 cc).
• Noleggio motociclo: spese deducibili 80% del costo (su un massimo di 774,69 euro annui) Iva detraibile 100%.
• Motociclo in leasing: spese deducibili 80% del costo (su un massimo di 4.131,66 euro) Iva detraibile 100%.
• Carburanti (benzina, diesel, gasolio) Spese deducibili 80% del costo, Iva detraibile 100%
• Bollo Auto: spese deducibili 80% del costo, Iva detraibile zero
• Assicurazione auto: Spese deducibili 80% del costo, iva detraibile zero
• Spese manutenzione auto: spese deducibili 80% del costo (fine al limite del 5% del valore di tutti i beni strumentali dell’impresa. L’eventuale eccedenza può essere dedotta nei 5 esercizi successivi). Iva detraibile 100%
• Lavaggio auto: Spese deducibili 80% del costo, Iva detraibile 100%
• Parcheggio auto: Spese deducibili 80% del costo (solo se si ottiene la fattura in cui è indicata la targa della macchina) iva detraibile 100%
• Pedaggio autostradale: Spese deducibili 80% del costo (bisogna però farsi rilasciare la fattura da Autostrade per l’Italia) Iva detraibile 100%
• Spese per mezzi di trasporto aerei e ferroviari (aereo, treno), Spese deducibili 100% del costo (bisogna farsi rilasciare la fattura) iva detraibile 100%
• Spese di vitto e alloggi (hotel, ristoranti) Spese deducibili 75% del costo (iva detraibile 100% (nel caso in cui si abbi la fattura, altrimenti l’iva fa cumulo insieme ai costi)
• Spese telefoniche (telefono di lavoro) Spese deducibili 80% del costo, iva detraibile 100%
• Cellulare: spese deducibile 80% del costo, Iva detraibile 50%
• Computer, PC portatile, stampante, fax, Spese deducibili 100% (nell’anno se inferiori a 516,46 euro, altrimenti ammortizzabili negli esercizi successivi) Iva detraibile 100%
• Affitto ufficio: Spese deducibili 100% Iva detraibile 100%
• Mobili e arredamento ufficio dell’agente di commercio: spese deducibili 100% (nell’anno se inferiori a 516,46 euro, altrimenti ammortizzabili negli esercizi successivi) iva detraibile 100%
• Tassa annuale CCIAA (Camera di Commercio Industria Artigianato e Agricoltura) Spese deducibili 100% iva detraibile zero
• Compensi a sub-agenti o collaboratori dell’agente di commercio: Spese deducibili 100%, Iva detraibile 100%
• Contributi Enasarco e Firr per i sub-agenti: Spese deducibili 100% Iva detraibile zero